[摘要]烏魯木齊代理記賬介紹到計提交納企業(yè)所得稅的會計分錄怎樣做、
按照《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)則，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a普通是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會計處置如下：
烏魯木齊代理記賬介紹到計提交納企業(yè)所得稅的會計分錄怎樣做、
按照《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)則，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a普通是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會計處置如下：
1、按月或按季計提借：所得稅費用；貸：應(yīng)交稅費–應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、按季交納所得稅借：應(yīng)交稅費–應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額）
借：往常年度損益調(diào)整；貸：應(yīng)交稅費–應(yīng)交企業(yè)所得稅
4、交納稅款借：應(yīng)交稅費–應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款
5、補繳稅款損益調(diào)整借：利潤分配-未分配利潤；貸：往常年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：往常年度損益調(diào)
7、留損益調(diào)整借：往常年度損益調(diào)整；貸：利潤分配-未分配利
企業(yè)所得稅如何停止調(diào)整？當(dāng)期所得稅費用一定是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)征稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)征稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+征稅調(diào)整添加額-征稅調(diào)整增加額。
征稅調(diào)整添加額：稅法規(guī)則允許扣除項目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超越稅法規(guī)則扣除規(guī)范的金額。如超越稅法規(guī)則規(guī)范的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經(jīng)費（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)則不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
企業(yè)所得稅的征稅對象是征稅人獲得的所得。包羅銷售物資所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財富所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、承受捐贈所得和其他所得。
居民企業(yè)該當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得交納企業(yè)所得稅。
征稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)則允許補償?shù)挠嗪蜏?zhǔn)予免稅的項目，如前五年內(nèi)未補償盈余和國債利息收入等。
計提交納企業(yè)所得稅的會計分錄，由因此預(yù)繳的，因此按月計提或許按季計提的會計分錄有點差別，大伙兒要留意了?？赐晟衔?，那樣小編關(guān)于成績“計提交納企業(yè)所得稅的會計分錄怎樣做？”就引見到這個地方。你掌握了嗎？假如想增強會計實操技藝，能夠征詢我們會計學(xué)堂的在線教師聯(lián)絡(luò)，能夠多多跟我們會計學(xué)堂的老會計交流心得哦。
以上的知識就介紹到這里了，那么大家如果掌握了以上對于烏魯木齊財務(wù)公司的知識，那么就會更加的了解它了，同時在使用的時候也會簡單些了。如果大家有什么不懂的地方，歡迎來烏魯木齊財務(wù)記賬！