[摘要]烏魯木齊財(cái)務(wù)代理公司營改增后轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額能否轉(zhuǎn)入抵扣
營改增前,固定資產(chǎn)的用處發(fā)作改動(dòng),從用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目轉(zhuǎn)用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目
烏魯木齊財(cái)務(wù)代理公司營改增后轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額能否轉(zhuǎn)入抵扣
營改增前,固定資產(chǎn)的用處發(fā)作改動(dòng),從用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目轉(zhuǎn)用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處置,增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則沒有相關(guān)規(guī)則。
營改增后,按照《財(cái)務(wù)部、國度稅務(wù)總局關(guān)于片面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅 〔2016〕36號(hào))附件2:《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)則》規(guī)則,依照《試點(diǎn)實(shí)施方法》第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)則不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、有形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),發(fā)作用處改動(dòng),用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目,可在用處改動(dòng)的次月依照下列公式計(jì)算能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、有形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值/(1+適用稅率)×適用稅率
上述能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)獲得合法無效的增值稅扣稅憑證。
為確保不屬于抵扣范圍,或不契合抵扣憑證辦理規(guī)則的稅額不進(jìn)入抵扣鏈條,《國度稅務(wù)總局關(guān)于公布<不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行方法>的公告》(國度稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào))對(duì)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)作用處改動(dòng),相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額的處置方式,作了進(jìn)一步明白,但與財(cái)稅 〔2016〕36號(hào)規(guī)則有所差別,特不是能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式。
稅務(wù)總局2016年第15號(hào)公告第九條規(guī)則,依照規(guī)則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn),發(fā)作用處改動(dòng),用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的,依照下列公式在改動(dòng)用處的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率
按照本條規(guī)則計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)獲得2016年5月1日后開具的合法無效的增值稅扣 稅憑證。
依照本條規(guī)則計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,60%的局部于改動(dòng)用處的次月從銷項(xiàng)稅額中抵扣,40%的局部為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,于改動(dòng)用處的次月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
綜上所述,營改增征稅人未抵扣資產(chǎn)改用于可抵扣項(xiàng)目其進(jìn)項(xiàng)稅還能夠轉(zhuǎn)入抵扣。
進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式有哪些?
進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)物資或應(yīng)稅勞務(wù)交納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)交納的增值稅。因而進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直截了當(dāng)關(guān)系到征稅額的多少。普通在財(cái)政報(bào)表計(jì)算進(jìn)程中采取以下的公式停止計(jì)算:
進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率
進(jìn)項(xiàng)稅額是曾經(jīng)支付的鈔票,在編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候記在借方。
“營改增后轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額能否轉(zhuǎn)入抵扣?”大伙兒能否都明曉了呢?營改增對(duì)稅收發(fā)生了非常大妨礙,大伙兒要留心哈,假如任務(wù)中有拿禁絕的中央,可征詢我們專業(yè)的答疑教師,會(huì)計(jì)學(xué)堂,是大伙兒堅(jiān)實(shí)的后臺(tái)。
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